Zelfstandigenaftrek en startersaftrek 2027: €900 en €10

Op Prinsjesdag (15 september 2026) presenteerde het kabinet het Belastingplan 2027. Voor zelfstandigen staat er één opvallende maatregel in: de startersaftrek gaat van €2.123 naar €10 in 2027 en verdwijnt per 1 januari 2028 helemaal. Tegelijk zet de al eerder vastgelegde afbouw van de zelfstandigenaftrek de laatste stap: van €1.200 naar €900.

Voor een ondernemer die al een paar jaar draait, scheelt dat in 2027 ongeveer €100 aan aftrekvoordeel. Ben je in 2025 of 2026 gestart en reken je nog op je tweede of derde jaar startersaftrek, dan is het effect veel groter. Dit artikel zet op een rij wat al wet is, wat nog een voorstel is, en wat de getallen voor je betekenen. Het is de opvolger van ons artikel over de zelfstandigenaftrek in 2026.

In één oogopslag: wat verandert er per 1 januari 2027?

Bron: Belastingplan 2027, memorie van toelichting (tabel 1), en de Fiscale sleuteltabel 2027 van het ministerie van Financiën.

Zelfstandigenaftrek 2027: €900

De zelfstandigenaftrek is de vaste aftrekpost voor ondernemers in de inkomstenbelasting die aan het urencriterium voldoen. Sinds 2020 wordt hij stap voor stap verlaagd. In 2027 komt hij uit op €900. Volgens Ondernemersplein is dit de laatste stap van de afbouw. Ben je aan het begin van het jaar al AOW-gerechtigd, dan geldt de helft van het bedrag.

Deze stap zat niet in het Belastingplan 2027. Hij stond al in de wet. Je kunt er dus nu al mee rekenen.

Startersaftrek: van €2.123 naar €10, en in 2028 weg

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor wie net begint. Je komt in aanmerking als je in één of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was en in die periode niet meer dan twee keer zelfstandigenaftrek hebt toegepast. Je krijgt hem maximaal drie keer.

Het kabinet stelt nu voor om:

1. de startersaftrek per 1 januari 2027 te verlagen van €2.123 naar €10;
2. de startersaftrek per 1 januari 2028 helemaal af te schaffen.

Waarom die tussenstap van €10? Volgens de toelichting bij het wetsvoorstel is afschaffen per 1 januari 2027 voor de Belastingdienst niet uitvoerbaar. Daarom wordt het bedrag eerst bijna op nul gezet, en verdwijnt de regeling een jaar later uit de wet. Het kabinet onderbouwt het met de evaluatie van de fiscale ondernemersregelingen: volgens die evaluatie leidt de startersaftrek nauwelijks tot meer ondernemerschap. De opbrengst gaat naar de dekking van het energiepakket (Acties Weerbaarheid Energieschok).

Twee andere startersregelingen verdwijnen ook

• Willekeurige afschrijving voor starters: het kabinet wil deze regeling per 1 januari 2028 afschaffen. Starters kunnen daarmee nu onder voorwaarden investeringen sneller afschrijven. Omdat de regeling in een ministeriële uitvoeringsregeling staat, loopt de afschaffing via de Eindejaarsregeling 2026. In 2027 bestaat ze dus nog.
• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid: deze regeling is voor starters met een arbeidsongeschiktheidsuitkering die niet aan 1.225 uur komen, maar wel aan 800 uur. De aftrek is maximaal €12.000 in het eerste jaar, €8.000 in het tweede en €4.000 in het derde jaar. Het voorstel is om hem per 1 januari 2029 af te schaffen.

Rekenvoorbeeld: wat betaal je in 2027 meer?

Hieronder staan drie winstniveaus. Bij elk winstniveau zie je eerst een ondernemer die al langer bezig is, daarna een starter die in 2026 nog startersaftrek kreeg. We rekenen met de tarieven en schijfgrenzen voor iemand onder de AOW-leeftijd. Voor 2026 zijn dat de huidige cijfers, voor 2027 de cijfers uit het wetsvoorstel.

Wat blijft er gelijk?

• MKB-winstvrijstelling: 12,70%. Die wordt berekend over je winst ná zelfstandigen- en startersaftrek. Een lagere aftrek betekent dus een iets hogere vrijstelling in euro's. Dat zie je terug in de tabellen.
• Urencriterium: 1.225 uur per kalenderjaar. Daarnaast moet je meer tijd aan je onderneming besteden dan aan ander werk, zoals een baan in loondienst. Die tweede voorwaarde geldt niet als je in één of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was. Zonder urencriterium heb je geen recht op zelfstandigenaftrek. De MKB-winstvrijstelling krijg je dan wel.
• Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek: is je winst lager dan de aftrek, dan mag je het ongebruikte deel volgens de Belastingdienst de volgende 9 jaar verrekenen, mits je in die jaren aan het urencriterium voldoet.
• KIA: het Belastingplan 2027 bevat geen inhoudelijke wijziging van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De grensbedragen krijgen in 2027 wel maar een beperkte inflatiecorrectie (factor 1,01248 in plaats van 1,026). De precieze bedragen voor 2027 publiceert de Belastingdienst later.

Wel gunstig: energie-investeringsaftrek omhoog

Een van de weinige verruimingen voor ondernemers: het kabinet wil het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek (EIA) per 1 januari 2027 verhogen van 40% naar 45,5%. De EIA is een extra aftrek op de winst bij investeringen in aangewezen energiebesparende bedrijfsmiddelen. Ben je in 2027 van plan om bijvoorbeeld je pand of installaties te verduurzamen, check dan of de investering op de Energielijst staat en meld hem op tijd bij RVO. Meer achtergrond over verduurzamen in de regio vind je in duurzaam ondernemen in de Kempen.

Starter in de Kempen: wat kun je nu doen?

De startersaftrek was voor veel starters een welkome buffer in de eerste jaren. Valt die weg, dan worden andere vormen van steun relatiever belangrijker:

1. Kijk wat je gemeente biedt. Kempengemeenten verschillen flink in wat ze starters bieden: van ondernemersloket tot starterslening of werkplek. Ons overzicht van startersfaciliteiten per gemeente helpt je op weg.
2. Reken je eerste jaren opnieuw door. Heb je in een ondernemingsplan of financieringsaanvraag gerekend met drie jaar startersaftrek? Pas die prognose aan. Een stappenplan staat in ZZP worden, stap voor stap en in onze complete gids voor starten in de Kempen.
3. Controleer je toeslagen. De startersaftrek verlaagt je verzamelinkomen. Valt hij weg, dan stijgt dat inkomen. Ontvang je zorg- of huurtoeslag of kinderopvangtoeslag, controleer dan volgens de toelichting bij het wetsvoorstel je voorschot voor 2027 en 2028 en pas je inkomensschatting zo nodig aan. Zo voorkom je een terugbetaling achteraf.
4. Pas je voorlopige aanslag aan. Krijg je een voorlopige aanslag inkomstenbelasting over 2027 en is daarin nog met startersaftrek gerekend, dan valt die te laag uit. Een aanpassing via Mijn Belastingdienst (inloggen met DigiD) voorkomt een verrassing.
5. Laat je rechtsvorm meewegen. De aftrekposten van de eenmanszaak worden steeds kleiner. Bij hogere winsten kan dat de afweging richting BV verschuiven. Zie rechtsvormen vergelijken: eenmanszaak, VOF of BV.

Hier houd je de status in de gaten

Officiële bedragen en voorwaarden ondernemersaftrek

Hier staan de geldende bedragen van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, en de voorwaarden van het urencriterium. Aan het eind van het jaar komen hier ook de definitieve bedragen voor 2027, zodra de wet is aangenomen.

Bezoek

Rijksoverheid: Belastingplanstukken 2027

Wetsvoorstel, toelichting en factsheets

Het volledige wetsvoorstel Belastingplan 2027 met memorie van toelichting, de factsheetbundel per maatregel en de fiscale sleuteltabel 2027. Hier vind je de bron van alle bedragen in dit artikel.

Bezoek Rijksoverheid: Belastingplanstukken 2027

Ondernemersplein

Overzicht van wetswijzigingen voor ondernemers

Het overheidsloket voor ondernemers houdt per wetswijziging bij wat er voor ondernemers verandert en sinds wanneer. Handig om in één keer te zien wat er per 1 januari voor jou verandert.

Bezoek Ondernemersplein

Veelgestelde vragen

Zelf aan de slag

1. Pak je winstprognose voor 2027 en zoek in de tabellen hierboven het winstniveau dat er het dichtst bij ligt.
2. Starter? Haal de startersaftrek uit je prognose voor 2027 en verder.
3. Check je toeslagen en pas zo nodig je inkomensschatting voor 2027 aan.
4. Plan investeringen bewust. EIA gaat omhoog. De willekeurige afschrijving voor starters bestaat in 2027 nog, maar volgens het voorstel niet meer in 2028.
5. Laat je situatie doorrekenen door een boekhouder of fiscalist uit de regio, zeker als je richting €80.000 winst gaat of een BV overweegt.

Verder lezen

• Zelfstandigenaftrek 2026: verlaging en impact: de afbouw sinds 2020 en wanneer een BV loont
• Startersfaciliteiten per gemeente: wat Kempengemeenten starters bieden
• ZZP worden, stap voor stap: van idee tot inschrijving
• Rechtsvormen vergelijken: eenmanszaak, VOF of BV
• Boekhouding voor ZZP'ers