Kleineondernemersregeling 2026: voor welke Kempische ondernemer is de KOR voordelig?

De kleineondernemersregeling — kortweg de KOR — is de bekendste fiscale regeling voor kleine ondernemers in Nederland, en tegelijk de meest verkeerd ingezette. De regeling klinkt simpel: blijf je onder €20.000 omzet per jaar, dan hoef je geen btw te rekenen aan je klanten en geen btw-aangifte te doen. Voor een kapper aan huis, een hobby-ondernemer of een bijklussende docent is dat administratief een opluchting. Maar voor een startende webdesigner die in de eerste twee jaar fors investeert in apparatuur en software, kan diezelfde regeling makkelijk een paar duizend euro per jaar kosten.

In dit artikel: wanneer de KOR voor jouw situatie voordelig is, wanneer je hem juist beter níét aanvraagt, drie doorrekenvoorbeelden voor verschillende soorten Kempische ondernemers, en hoe de aanmelding in 2026 precies werkt — inclusief de bijzonderheden voor wie aan de Belgische kant van de Kempen werkt.

Wat is de KOR precies?

De KOR is een vrijstellingsregeling voor de btw. Als je je aanmeldt en wordt toegelaten, gelden er drie dingen tegelijk:

1. Je rekent geen btw meer aan je klanten. Op je facturen staat geen 21% (of 9%) btw, alleen het netto-bedrag.
2. Je doet geen btw-aangifte meer bij de Belastingdienst. Geen kwartaalformulier, geen herinneringen, geen suppleties.
3. Je mag de btw op je inkopen niet meer terugvragen. Koop je een laptop van €1.000 + €210 btw, dan betaal je die €1.210 zelf — die €210 krijg je niet terug.

Punt 3 is het kruispunt waar veel ondernemers de mist ingaan. De regeling klinkt als "minder gedoe en meer geld in mijn zak", maar voor wie veel investeert of veel zakelijke kosten maakt, is het juist een verhulde belasting. Het verschil tussen een goede of slechte KOR-keuze zit precies daar: hoeveel btw zit er in jouw inkopen?

Voor wie is de KOR voordelig?

Vuistregel: de KOR is voordelig als je weinig zakelijke kosten met btw maakt en vooral aan particuliere klanten levert.

• Een kapper aan huis of mobiele schoonheidsspecialiste in Bladel met €15.000 omzet per jaar, klanten die particulier zijn, en alleen kleine inkopen (shampoo, handdoeken).
• Een bijklussende docent of muziekleraar in Eersel die avondlessen geeft naast een vaste baan. Omzet €8.000, geen noemenswaardige zakelijke kosten.
• Een zorgverlener met een aanvullende praktijk (yoga-instructeur, voetreflexoloog) in Hilvarenbeek die particuliere klanten ontvangt, omzet €12.000.
• Een hobby-meubelmaker in Reusel die af en toe op aanvraag werkt, vooral met al-aangeschaft gereedschap, omzet €5.000-€15.000.
• Een schrijver of vertaler die voornamelijk voor uitgevers in Nederland werkt, geen kantoor, geen software-abonnementen, omzet €18.000.

In al deze gevallen geldt: de btw-administratie kost meer tijd dan ze oplevert, en de inkopen zijn beperkt. Geen btw rekenen aan particuliere klanten betekent ook dat je 21% goedkoper bent dan een collega zonder KOR — een prijsvoordeel waar particulieren gevoelig voor zijn.

• Een ZZP-webdesigner in Veldhoven die in jaar 1 een MacBook Pro (€2.500), een groot tweede scherm (€500) en een jaar Adobe Creative Cloud (€700) koopt. Btw daarop: ruim €750. Omzet €18.000 maar bijna alle klanten zijn bedrijven die de btw zelf terugvragen — zij zien geen prijsverschil. Met de KOR mist hij €750 aan teruggave plus de mogelijkheid om in jaar 2 nóg meer te investeren.
• Een fotograaf in Bergeijk die €10.000 in een nieuw camerasysteem en lichtset steekt. €1.700 btw die ze met de KOR niet terug kan vragen.
• Een B2B-adviseur in Eindhoven die alleen aan bedrijven factureert. Voor zakelijke klanten is btw geen kostenpost (zij vragen het terug), dus jouw 21% kost hen niets. Wel kun je dan de btw op je eigen kosten terughalen — gemiste kans onder de KOR.
• Een horecaondernemer of kleine bouwer met veel inkopen — voor hen weegt de btw-teruggave bijna altijd zwaarder dan de administratieve last.

Drie doorrekenvoorbeelden

Voorbeeld 1 — Eenmanszaak in de agrosector (Reusel)

Een hoeveboerderij in Reusel verkoopt jam, honing en vleeswaren aan particulieren via een marktstand en een eigen winkeltje. Omzet 2026: €17.500. Inkopen met btw (potten, etiketten, koeling-onderhoud, transport): €4.000 inclusief €690 btw.

Voorbeeld 2 — ZZP-coach (Hilvarenbeek)

Een loopbaancoach in Hilvarenbeek werkt vanuit huis, klanten zijn voornamelijk particulieren die zelf betalen. Omzet 2026: €15.000. Zakelijke kosten met btw (boekhouder, hosting, telefoon, online-tools): €1.200 inclusief €210 btw.

Voorbeeld 3 — Webdesigner met B2B-klanten (Veldhoven)

Een ZZP-webdesigner in Veldhoven werkt vooral voor MKB-bedrijven uit Brainport. Omzet 2026: €19.500 (net onder de grens). Zakelijke kosten met btw (laptop, monitor, design-tools, hosting, opleiding): €5.500 inclusief €955 btw.

Hoe meld je je aan in 2026?

De aanmelding voor de KOR loopt via een formulier bij de Belastingdienst (belastingdienst.nl, zoek op "KOR melden"). Je hebt nodig:

1. Je btw-identificatienummer (krijg je bij KvK-inschrijving van je bedrijf)
2. Je verwachte omzet voor het lopende jaar (mag een schatting zijn)
3. Een ingangsdatum

Je kunt elk kwartaal instappen, maar wel een kwartaal vooraf melden. Dit is een harde deadline — te laat is een kwartaal wachten. Voor de eerstvolgende ingangsdatum 1 juli 2026 moet je dus uiterlijk eind mei reageren.

Wat als ik over de €20.000 ga?

De grens is hard. Op het moment dat je in een lopend jaar over de €20.000 omzet komt, vervalt de KOR voor de rest van dat jaar én de daaropvolgende drie jaar. Je moet dan vanaf de overschrijdingsmaand wel weer btw rekenen op je facturen, en je doet weer kwartaal-aangifte.

In de praktijk zie je twee soorten ondernemers vastlopen:

• De seizoens-ondernemer die in november ineens een grote opdracht binnenhaalt en daarmee over de grens schiet. Resultaat: hij moet over die ene opdracht alsnog btw afdragen, kan die niet altijd nog doorbelasten aan de klant, en raakt drie jaar zijn KOR-plek kwijt.
• De groei-ondernemer die structureel de €20.000 ontstijgt. Voor haar is uitstappen vaak juist gunstig — de teruggave op kosten gaat de afdracht overtreffen.

Wie aanvoelt dat hij dit jaar of volgend jaar over de grens gaat, kan beter zelf actief uitstappen voordat het probleem zich voordoet. Uitstappen kan op elk gewenst moment via hetzelfde formulier — alleen geldt ook hier de drie-jaar-wachttijd voor herintreden.

Werken in de Vlaamse Kempen — andere regels

Wie in België ondernemt (Turnhout, Geel, Mol, Herentals en de andere Antwerpse Kempen-gemeenten) valt onder een andere regeling met dezelfde naam. De Belgische "vrijstellingsregeling kleine ondernemingen" geldt voor btw-belastingplichtigen met een jaaromzet onder €25.000 (geldend voor 2026, ietsje hoger dan de Nederlandse grens). De voorwaarden lijken op de Nederlandse: geen btw rekenen, geen aangifte, ook geen teruggave.

Belangrijk voor wie aan beide kanten van de grens werkt:

• Diensten over de grens leveren: voor Belgische bedrijven die in Nederland diensten verkopen aan particulieren (en omgekeerd) gelden specifieke btw-regels die de KOR doorkruisen. Bij meer dan €10.000 grensoverschrijdende omzet aan particulieren in een ander EU-land moet je je vaak registreren in dat land — dan vervalt het KOR-voordeel.
• Beide regelingen tegelijk gebruiken kan niet: je kunt niet in Nederland onder de KOR vallen en in België ook nog onder de Belgische vrijstelling. Voor de meeste grensoverschrijdende ondernemers is een gewone btw-administratie eenvoudiger en voorspelbaarder.

Voor specifiek advies bij grenswerk: zie grensoverschrijdend ondernemen NL/BE.

Beslisboom in vier vragen

1. Verwacht je dit jaar onder €20.000 omzet te blijven?

1. Lever je vooral aan particulieren of aan bedrijven?

1. Heb je weinig zakelijke kosten met btw (minder dan €1.000 per jaar)?

1. Heb je grensoverschrijdende klanten?

Verder lezen

• Btw-aangifte voor starters — hoe het reguliere btw-proces werkt als je niet onder de KOR valt
• ZZP worden, stap voor stap — KOR komt aan bod bij de KvK-inschrijving en eerste belastingaangifte
• Grensoverschrijdend ondernemen NL/BE — uitgebreide uitleg van btw, KOR en omzetdrempels bij werk over de Nederlandse-Belgische grens
• Boekhouding voor ZZP'ers — hoe je je boekhouding inricht, met of zonder KOR
• Rechtsvormen vergelijken — als je over de €20.000 gaat is de eenmanszaak misschien niet meer de optimale vorm